Stock Options Tax Schedule D

Perguntas frequentes ndash Opções de ações P. As opções de ações expiram A. As opções de ações expiram. O período de expiração varia de plano para plano. Acompanhe seus períodos de exercício optionsrsquo e datas de validade muito de perto porque uma vez que suas opções expiram, eles são inúteis. Muitas vezes, existem regras especiais para os empregados terminados e aposentados, e os funcionários que morreram. Esses eventos de vida podem acelerar a expiração. Verifique as regras do plano para obter detalhes sobre as datas de validade. P. Como a aquisição de direitos afeta quando posso exercer minhas opções A. Seu plano pode ter um período de aquisição que afeta o tempo que você tem para exercer suas opções. Um período de aquisição é tempo durante o prazo da concessão da opção que você tem que esperar até que você é permitido para exercer suas opções. Herersquos um exemplo: Se o prazo de sua concessão de opção é de 10 anos, e seu período de carência é de dois anos, você pode começar a exercer suas opções adquiridas a partir do segundo aniversário da concessão da opção. Isso significa essencialmente que você tem um período de oito anos durante o qual você pode exercer suas opções. Isso é chamado de período de exercício. Geralmente, durante o período de exercício, você pode decidir quantas opções para exercer em um momento e quando exercê-los. P. Uma opção de compra de ações é a mesma que uma ação do estoque de emissor A. Não. Uma opção de compra de ações apenas lhe dá o direito de comprar as ações subjacentes representadas pela opção por um período de tempo futuro a um preço pré-estabelecido. Q. Posso usar uma opção mais de uma vez? Não. Uma vez que uma opção de ações foi exercida, ela não pode ser usada novamente. P. As opções pagam dividendos A. Não. Os dividendos não são pagos em opções de ações não exercidas. P. O que acontece com suas opções de ações se você deixar seu empregador A. Normalmente, existem regras especiais no caso de você deixar seu empregador, se aposentar ou morrer. Consulte as regras do plano do empregador para mais detalhes. P. Qual é o valor justo de mercado de uma opção A. O valor justo de mercado é o preço usado para calcular seu ganho tributável e impostos retidos na fonte para opções de ações não qualificadas (ONS) ou o imposto mínimo alternativo para opções de ações de incentivo (ISO) . O Valor Justo de Mercado é definido pelo plano de sua empresa. P. Quais são as datas de blackout e quando elas são usadas A. As datas de blackout são períodos com restrições no exercício das opções de ações. As datas de bloqueio freqüentemente coincidem com o encerramento do exercício social da companhia, os cronogramas de dividendos e o fim do ano civil. Para obter mais informações sobre suas datas de bloqueio planrsquos (se houver), consulte as regras do plano companyrsquos. P. Acabei de executar um exercício e vender minhas opções de ações, quando é que o negócio resolvido A. Seu exercício de opção de ações será liquidado em três dias úteis. Os rendimentos (menos o custo da opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) serão automaticamente depositados em sua Conta Fidelity. P. Como obtenho o produto da venda de opções de compra de ações A. Seu exercício de opção de ações será liquidado em três dias úteis. Os rendimentos (menos o custo da opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) serão automaticamente depositados em sua Conta Fidelity. P. Como eu uso a Conta Fidelity A. Pense na sua Fidelity Account como uma conta de corretagem que oferece serviços de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, negociação on-line e uma ampla gama de investimentos como ações, títulos e fundos mútuos. Use sua Fidelity Account como um gateway para produtos e serviços de investimento que podem ajudar a atender às suas necessidades. Saber mais. Perguntas freqüentes sobre impostos Q. Existem implicações fiscais quando as opções de ações são exercidas A. Sim, existem implicações tributárias e podem ser significativas. Exercitar opções de ações é uma transação sofisticada e às vezes complicada. Antes de considerar exercer suas opções de ações, não se esqueça de consultar um consultor fiscal. P. No ano passado, exerci algumas opções de ações de empregados não qualificadas em uma transação de exercício e venda (um exercício de ldquocashless). Por que os resultados desta transação refletem-se tanto no meu W-2 como no Form 1099-B A. A Fidelity trabalha para tornar sua transação de exercício e venda simples e sem problemas para você, então parece ser uma única transação . Para fins de imposto de renda federal no entanto, uma operação de exercício e venda (exercício sem dinheiro) de opções de ações de empregados não qualificados é tratada como duas transações distintas: um exercício e uma venda. A primeira transação é o exercício de opções de ações de seus empregados, em que o spread (a diferença entre o preço de concessão eo valor justo de mercado das ações no momento do exercício) é tratado como receita de remuneração ordinária. Está incluído no formulário W-2 que recebe do seu empregador. O valor justo de mercado das ações adquiridas é determinado de acordo com as regras do seu plano. É geralmente o preço do estoque no fechamento anterior do mercado dos dayrsquos. A segunda transação ndash a venda das ações acabadas de adquirir é tratada como uma transação separada. Esta transação de venda deve ser relatada por seu corretor no Formulário 1099-B e é relatada na Tabela D de sua declaração de imposto de renda federal. O formulário 1099-B informa o produto das vendas brutas, não um montante de lucro líquido, você não será obrigado a pagar imposto duas vezes sobre esse valor. A sua base fiscal das acções adquiridas no exercício é igual ao justo valor de mercado das acções menos o montante que pagou pelas acções (o preço de subvenção) mais o montante tratado como rendimento ordinário (o spread). Em uma transação de exercício e venda, portanto, sua base de cálculo será normalmente igual ou próxima ao preço de venda na transação de venda. Como resultado, você normalmente não relataria apenas o ganho ou a perda mínima, se houver, na etapa de vendas nesta transação (embora as comissões pagas na venda reduziriam o produto das vendas relatado na Tabela D, o que por si só resultaria em um curto prazo - perm perda de capital igual à comissão paga). Uma operação de exercício e retenção de opções de ações de empregados não qualificados inclui apenas a parte de exercício dessas duas transações e não envolve um Formulário 1099-B. Você deve observar que o tratamento fiscal estadual e local dessas transações pode variar, e que o tratamento fiscal das opções de ações de incentivo (ISOs) segue regras diferentes. Você é convidado a consultar seu próprio conselheiro fiscal sobre as conseqüências fiscais de seus exercícios de opção de ações. P. O que é uma disposição desqualificante A. Uma disposição desqualificante ocorre quando você vende ações antes do período de espera especificado, o que tem implicações fiscais. Disposições de desqualificação aplicam-se a Opções de Compra de Ações Incentivos e Planos de Compra de Ações Qualificados. Para obter mais informações, entre em contato com seu consultor fiscal. P. Qual é o imposto mínimo alternativo (AMT) A. O Imposto Mínimo Alternativo (AMT) é um sistema tributário que complementa o sistema federal de imposto de renda. O objetivo da AMT é garantir que quem beneficia de certas vantagens fiscais pagará pelo menos um montante mínimo de imposto. Para obter mais informações sobre como a AMT pode afetar sua situação, entre em contato com seu consultor fiscal. Q. Como eu pago os impostos quando eu iniciar uma transação de exercício e venda A. Os impostos devidos sobre o ganho (valor de mercado justo no momento em que você vende, menos o preço de subsídio), menos comissões de corretagem e taxas aplicáveis ​​de um Exercício e venda são deduzidos do produto da venda de ações. Seu empregador fornece taxas de retenção de impostos. Consulte Exercício das opções de ações para obter mais informações. Você pode querer contatar seu conselheiro de imposto para a informação específica à situação. P. Como faço para vender ações na minha conta que não fazem parte do meu plano de opções A. Efetue login em sua conta e selecione o seguinte: Os lotes de ações diferentes na minha conta Fidelity A. Após fazer logon em sua conta, selecione Posições no menu suspenso. Nesta tela, clique em Bases de Custo no separador do meio e selecione Ver lotes de posições onde existem vários lotes de ações. Os lotes de ações destacados em azul indicam ações que, se vendidas, podem criar implicações fiscais e estão sujeitas a disposições desqualificadoras. P. Como posso determinar qual pode ser a implicação fiscal se eu vender minhas ações? A. Em Select Action - basis positions basis, Fidelity exibe em azul a perda de ganho para o lote específico. Após clicar no lote, pode aparecer a seguinte mensagem: As transações de vendas relatadas incluem uma ou mais vendas de ações que você adquiriu por meio de um plano de remuneração de ações que são disposições desqualificadas para fins tributários, cujo ganho pode ser tratado como receita ordinária ao invés de capital ganho. P. Como faço para selecionar um lote de ações específico ao vender ações da empresa A. Depois de efetuar login em sua conta, selecione Estoque comercial no menu suspenso. A partir desta tela selecione o número da conta que você gostaria de vender suas ações. Insira o número de ações, símbolo e preço e clique em Negociação Específica de Ações. Digite os lotes específicos que você deseja vender ea prioridade que eles serão vendidos. Selecione Continuar, Verificar seu pedido e selecione Efetuar pedido. Se você possuir lotes que podem dar origem a uma disposição de liquidação mais baixa (veja acima), você deve considerar cuidadosamente as conseqüências fiscais de sua especificação de lote. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando receber A opção, quando você exerce a opção, ou quando você dispor da opção ou ações recebidas quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de compra de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir exigências período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos na Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o valor do lucro a incluir e o tempo necessário para incluí-lo dependem se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende o estoque que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatório, consulte a Publicação 525. Use o Formulário 8949 para relatar a venda ou troca de um ativo de capital (definido posteriormente) não relatado em outro formulário ou cronograma. Complete todas as páginas necessárias do formulário 8949 antes de completar a linha 1b, 2, 3, 8b, 9 ou 10 do anexo D. Consulte as linhas 1a e 8a. Mais tarde, para obter mais informações sobre quando o formulário 8949 é necessário e quando ele não é. Use o formulário 4797 para relatar o seguinte. A venda ou troca de: Propriedade real usada em seu comércio ou negócio Propriedade tangível depreciável e amortizável usada em seu comércio ou negócio (mas veja a Disposição de Propriedade Depreciável Não Usada em Comércio ou Negócio no formulário 4797 instruções) Petróleo, gás, geotérmico, Ou outra propriedade mineral e propriedade da Seção 126. A conversão involuntária (diferente de acidente ou roubo) de propriedade usada em um comércio ou negócios e bens de capital detidos mais de 1 ano para negócios ou lucro. No entanto, consulte Disposição de propriedades depreciáveis ​​não usadas no comércio ou negócios nas instruções do formulário 4797. A alienação de ativos não monetários que não sejam estoques ou bens detidos principalmente para venda a clientes no curso normal de sua atividade comercial. Perda ordinária na venda, troca, ou worthlessness da empresa de investimento da empresa de pequeno porte (seção 1242) estoque. Perda ordinária na venda, troca, ou worthlessness de estoque de pequeno porte (seção 1244). Ganhos ou perdas correntes sobre valores mobiliários ou mercadorias mantidos em conexão com o seu negócio de negociação, se você tiver feito anteriormente uma eleição de mercado a mercado. Consulte Traders in Securities. mais tarde. Use o Formulário 4684 para relatar conversões involuntárias de propriedade devido a acidente ou roubo. Utilize o Formulário 6781 para relatar ganhos e perdas de contratos de seção 1256 e straddles. Utilize o Formulário 8824 para relatar intercâmbios semelhantes. Uma troca semelhante ocorre quando você troca o negócio ou a propriedade do investimento para a propriedade de um tipo similar. Use o Formulário 8960 para calcular qualquer imposto de renda de investimento líquido relativo a ganhos e perdas relatados na Tabela D, incluindo ganhos e perdas de uma atividade de negociação de valores mobiliários. Ativo A maioria das propriedades que você possui e usa para fins pessoais ou investimento é um ativo de capital. Por exemplo, sua casa, móveis, carros, ações e títulos são bens de capital. Um ativo de capital é qualquer propriedade de sua propriedade exceto o seguinte. Ações em comércio ou outros bens incluídos em estoque ou mantidos principalmente para venda a clientes. Mas veja a dica sobre certas composições musicais ou direitos autorais, mais tarde. Contas ou notas a receber: Por serviços prestados no curso normal de sua atividade comercial, Por serviços prestados como um empregado, ou Da venda de ações em comércio ou outros bens incluídos em estoque ou mantidos principalmente para venda a clientes. Propriedade depreciável usada no seu comércio ou negócio, mesmo que esteja totalmente depreciada. Imobiliário usado em seu comércio ou negócio. Um direito autoral de uma composição literária, musical ou artística uma carta ou memorando ou propriedade similar que seja: Criado por seus esforços pessoais Preparado ou produzido para você (no caso de uma carta, memorando ou propriedade similar) ou Recebido sob circunstâncias Como por presente) que lhe dá direito à base da pessoa que criou a propriedade ou para quem a propriedade foi preparada ou produzida. Mas veja a dica sobre certas composições musicais ou direitos autorais abaixo. Uma publicação do governo dos EUA, incluindo o Registro do Congresso, que você recebeu do governo por menos do que o preço de venda normal, ou que você recebeu em circunstâncias que lhe dão direito à base de alguém que recebeu a publicação por menos do que o preço de venda normal. Determinados instrumentos financeiros derivados de matérias-primas detidos por um concessionário e ligados às actividades de concessionários como um revendedor. Ver secção 1221 (a) (6). Determinadas transacções de cobertura efectuadas no decurso normal da sua actividade comercial. Ver secção 1221 (a) (7). Suprimentos regularmente usados ​​em seu comércio ou negócios. Você pode optar por tratar como bens de capital certas composições musicais ou direitos autorais que você vendeu ou trocou. Ver Pub. 550 para obter detalhes. Basis and Recordkeeping Basis é o valor do seu investimento em propriedade para fins fiscais. A base da propriedade que você compra é geralmente o seu custo. Existem regras especiais para certos tipos de propriedade, como propriedade herdada. Você precisa saber sua base para calcular qualquer ganho ou perda na venda ou outra disposição da propriedade. Você deve manter registros precisos que mostram a base e, se aplicável, base ajustada de sua propriedade. Seus registros devem mostrar o preço de compra, incluindo aumentos de comissões à base, como o custo de melhorias e diminuições à base, como depreciação, distribuições de dividendos em ações e divisões de ações. Se você recebeu uma declaração da Lista A (Formulário 8971) de um executor de uma propriedade ou outra pessoa obrigada a arquivar uma declaração de imposto de propriedade depois de julho de 2015, você pode ser obrigado a relatar uma base consistente com o valor do imposto de propriedade da propriedade. Para obter mais informações sobre relatórios de base consistentes e base em geral, consulte a Coluna (e) 8212Cost ou Outras Bases nas instruções para o Formulário 8949, e as seguintes publicações. Bar. 551, Base de Ativos. Bar. 550, Rendimentos e Despesas de Investimento (Incluindo Ganhos e Perdas de Capital). Relacione ganhos ou perdas de curto prazo na Parte I. Relacione ganhos ou perdas de longo prazo na Parte II. O período de detenção para ganhos e perdas de capital de curto prazo é de 1 ano ou menos. O período de detenção para ganhos e perdas de capital a longo prazo é superior a 1 ano. Distribuições de ganho de capital Estas distribuições são pagas por um fundo mútuo (ou outra empresa de investimento regulamentada) ou por um fundo de investimento imobiliário a partir das suas mais-valias realizadas líquidas a longo prazo. As distribuições de ganhos de capital de curto prazo realizados não são tratadas como mais-valias. Em vez disso, eles são incluídos no formulário 1099-DIV como dividendos ordinários. Insira no Anexo D, linha 13, as distribuições de ganho de capital total pagas a você durante o ano, independentemente de quanto tempo você manteve seu investimento. Este montante é apresentado na casa 2a do Formulário 1099-DIV. Se houver um montante na caixa 2b, inclua esse valor na linha 11 da Folha de cálculo do ganho da Seção 1250 não recuperada nestas instruções se você completar a linha 19 do Anexo D. Se houver um valor na caixa 2c, consulte Exclusão de Ganho em Negócios (QSB). mais tarde. Se houver uma quantia na caixa 2d, inclua esse valor na linha 4 da Planilha de Ganho de Taxa nestas instruções se você completar a linha 18 do Anexo D. Se você recebeu distribuições de ganho de capital como um nomeado (ou seja, eles foram pagos para Você, mas realmente pertencem a outra pessoa), relatório no Schedule D, linha 13, apenas o montante que pertence a você. Anexe uma declaração mostrando o valor total recebido e o valor recebido como indicado. Consulte as Instruções para a Lista B para saber mais sobre o requisito de arquivar os Formulários 1099-DIV e 1096. Venda de Sua Casa Você pode não precisar relatar a venda ou troca de sua casa principal. Se você deve denunciá-lo, preencha o formulário 8949 antes do Anexo D. Informe a venda ou troca de sua casa principal no Formulário 8949 se: Você não puder excluir todo o seu ganho de renda, ou Você recebeu um Formulário 1099-S para a venda ou troca . Qualquer ganho que você não pode excluir é tributável. Geralmente, se você atender os dois testes a seguir, você pode excluir até 250.000 de ganho. Se você e seu cônjuge satisfizerem esses testes e você apresentar um retorno conjunto, você pode excluir até 500.000 de ganho (mas apenas um cônjuge precisa atender ao requisito de propriedade no Teste 1). Teste 1. Durante o período de 5 anos que terminou na data em que você vendeu ou trocou sua casa, você a possuiu por 2 anos ou mais (o requisito de propriedade) e viveu nela como sua casa principal por 2 anos ou mais (a exigência de uso ). Teste 2. Você não excluiu ganho na venda ou troca de outra casa principal durante o período de 2 anos que termina na data da venda ou troca de sua casa. Redução da exclusão. Mesmo se você não atender a um ou ambos os dois testes acima, você ainda pode reivindicar uma exclusão se você vendeu ou trocou a casa por causa de uma mudança no local de trabalho, saúde ou certas circunstâncias imprevistas. Nesse caso, o valor máximo de ganho que você pode excluir é reduzido. Para obter mais informações, consulte Pub. 523. Venda de casa pelo cônjuge sobrevivo. Se seu cônjuge morreu antes da venda ou troca, você ainda pode excluir até 500.000 de ganho se: A venda ou troca não é posterior a 2 anos após a morte de seu cônjuge Justo antes da morte de seu cônjuge, ambos os cônjuges cumpriram a exigência de uso do teste 1 . Pelo menos um dos cônjuges cumpriu o requisito de propriedade do Teste 1. E ambos os cônjuges encontraram o teste 2 e você não se casou novamente antes da venda ou troca. Exceções ao Teste 1. Você pode optar por ter o período de 5 anos de teste de propriedade e uso no Teste 1 suspenso durante qualquer período que você ou seu cônjuge sirva fora dos Estados Unidos como voluntário do Corpo de Paz ou Membro dos serviços uniformizados ou Serviço Externo dos Estados Unidos, como um empregado da comunidade de inteligência, ou fora dos Estados Unidos como um funcionário do Corpo de Paz. Isso significa que você pode ser capaz de atender ao teste 1, mesmo se, por causa de seu serviço, você didnt realmente usar a casa como sua casa principal, pelo menos, os 2 anos necessários durante o período de 5 anos que termina na data de venda. O período de 5 anos não pode ser prorrogado por mais de 10 anos. Tamara compra uma casa na Virgínia em 2004 que ela usa como sua casa principal por 3 anos. Durante 8 anos, de 2007 a 2015, Tamara serve em serviço oficial qualificado como um membro dos serviços uniformizados no Kuwait. Em 2016, Tamara vende a casa. Tamara didnt usar a casa como sua casa principal para 2 dos 5 anos antes da venda. Para atender o Teste 1. Tamara escolhe suspender o período de teste de 5 anos durante seu período de 8 anos de serviço uniformizado no Kuwait. Porque esse período de 8 anos não será contado para determinar se ela usou a casa como sua casa principal para 2 dos 5 anos antes da venda, ela atende aos requisitos de propriedade e uso do teste 1. Serviço alargado qualificado. A venda ou outra alienação de um interesse em uma parceria pode resultar em renda ordinária, ganho de colecionáveis ​​(ganho de 28 taxas) ou ganho de 1250 não recuperado. Para obter detalhes sobre o ganho de taxa de 28, consulte as instruções para a linha 18. Para obter detalhes sobre o ganho não recuperado da seção 1250, consulte as instruções para a linha 19. Ativos de capital mantidos para uso pessoal Geralmente, o ganho da venda ou troca de um ativo de capital detido para fins pessoais Uso é um ganho de capital. Informe-o no Form 8949 com a caixa C marcada (se a transação for de curto prazo) ou a caixa F marcada (se a transação for de longo prazo). No entanto, se você converteu bens depreciáveis ​​para uso pessoal, todo ou parte do ganho na venda ou troca desse imóvel pode ter que ser recapturado como renda ordinária. Use a Parte III do Formulário 4797 para calcular o valor da recaptura de renda ordinária. O valor de recaptura está incluído na linha 31 (e na linha 13) do Formulário 4797. Não introduza nenhum ganho desta propriedade na linha 32 do Formulário 4797. Se você não estiver completando a Parte III para quaisquer outras propriedades, insira 8220 NA 8221 na linha 32. Se o ganho total for superior ao montante de recaptura, insira 8220 do Formulário 4797 8221 na coluna (a) da Parte I do Formulário 8949 (se a transação for de curto prazo) ou na Parte II do Formulário 8949 (se a transação for de longo prazo) , E ignorar as colunas (b) e (c). Na coluna (d) do formulário 8949, insira o excesso do ganho total sobre o valor de recaptura. Deixar as colunas (e) a (g) em branco. Completar a coluna (h). Certifique-se de marcar a caixa C no topo da Parte I ou na caixa F no topo da Parte II deste Formulário 8949 (dependendo de quanto tempo você manteve o ativo). A perda da venda ou troca de um ativo de capital detido para uso pessoal não é dedutível. Mas se você teve uma perda da venda ou troca de imóveis detidos para uso pessoal para o qual você recebeu um Formulário 1099-S, você deve relatar a transação no Form 8949 mesmo que a perda não seja dedutível. Você tem uma perda na venda de uma casa de férias que não é a sua casa principal e você recebeu um formulário 1099-S para a transação. Relate a transação na Parte I ou na Parte II do Formulário 8949, dependendo de quanto tempo você possuiu a casa. Preencha todas as colunas. Como a perda não é dedutível, insira 8220 L 8221 na coluna (f). Inserir a diferença entre a coluna (d) ea coluna (e) como um valor positivo na coluna (g). Em seguida, completar a coluna (h). (Por exemplo, se você inseriu 5.000 na coluna (d) e 6.000 na coluna (e), insira 1.000 na coluna (g) e digite -0- (5.000 8722 6.000.000) na coluna (h). Caixa C no topo da Parte I ou caixa F no topo da Parte II deste Formulário 8949 (dependendo de quanto tempo você possuía a casa).) Perdas de Capital Em geral, um ganho de capital da alienação de uma obrigação de desconto de mercado é Considerado como receita de juros na extensão do desconto de mercado acumulado na data da alienação. Veja as seções 1276 a 1278 e Pub. 550 para obter mais informações sobre desconto no mercado. Consulte as Instruções para o Formulário 8949 para obter informações detalhadas sobre como relatar a alienação de uma obrigação de desconto no mercado. Instrumentos de dívida de pagamento contingente Qualquer ganho reconhecido na venda, troca ou aposentadoria de um instrumento de dívida de pagamento contingente tributável sujeito ao método de obrigação não - contentente é tratado como receita de juros e não como ganho de capital, mesmo se você mantiver o instrumento de dívida como um ativo de capital . Se você vender um instrumento de dívida de pagamento contingente tributável sujeito ao método de obrigação não-contingente com prejuízo, sua perda é uma perda ordinária na extensão de suas inclusões de desconto de emissão original (OID) anteriores no instrumento de dívida. Se o instrumento de dívida for um ativo de capital, trate qualquer perda que seja mais do que suas inclusões anteriores de OID como uma perda de capital. Ver a secção 1.1275-4 (b) do Regulamento para excepções a estas regras. Se tiver recebido um formulário 1099-B (ou declaração substituta) que relata a venda de um instrumento de dívida de pagamento contingente tributável sujeito ao método de obrigações não remuneradas ea caixa Ordinal na caixa 2, pode ser necessário um ajuste. Informe a transação no Formulário 8949 e preencha a folha de cálculo do formulário 8217s para o Ajuste do Instrumento de Dívida de Pagamento Contingente na Coluna (g) para calcular o ajuste a ser indicado na coluna (g) do Formulário 8949. Ver Pub. 550 ou Pub. 1212 para obter mais detalhes sobre quaisquer regras especiais ou ajustes que possam ser aplicados. Lavagem de Vendas Uma venda de lavagem ocorre quando você vende ou de outra forma aliena ações ou valores mobiliários (incluindo um contrato ou opção para adquirir ou vender ações ou valores mobiliários) com prejuízo e, dentro de 30 dias antes ou após a venda ou alienação: Adquirir ações ou valores mobiliários substancialmente idênticos ou adquirir ações ou valores mobiliários substancialmente idênticos para o seu acordo individual de aposentadoria (IRA) ou Roth IRA. Você não pode deduzir perdas de vendas de lavagem, a menos que a perda foi incorrida no curso normal de sua empresa como um negociante em ações ou valores mobiliários. A base da propriedade substancialmente idêntica (ou contrato ou opção para adquirir tal propriedade) é o seu custo aumentado pela perda não permitida (exceto no caso de (4) acima). Essas regras de venda de lavagem não se aplicam a um resgate de ações em um fundo de mercado monetário flutuante (valor patrimonial líquido). Se você recebeu um Formulário 1099-B (ou declaração substituta), a caixa 1g desse formulário geralmente mostrará se houve perda de venda não descartável e seu valor se: As ações ou títulos vendidos eram títulos cobertos (definidos nas Instruções para o Formulário 8949, coluna (e)) e As ações ou valores mobiliários substancialmente idênticos que você comprou possuíam o mesmo número CUSIP que as ações ou valores mobiliários vendidos e foram comprados na mesma conta das ações ou valores mobiliários vendidos. (Números CUSIP são números de identificação de segurança.) No entanto, você não pode deduzir uma perda de uma venda de lavagem, mesmo se não for relatado no formulário 1099-B (ou substituto declaração). Para mais detalhes sobre vendas de lavagem, veja Pub. 550. Informe uma transação de venda de lavagem na Parte I ou Parte II (dependendo de quanto tempo você possuiu as ações ou títulos) do Form 8949 com a caixa apropriada marcada. Preencha todas as colunas. Introduzir 8220 W 8221 na coluna (f). Insira como um número positivo na coluna (g) o valor da perda não permitido. Consulte as instruções para o formulário 8949, colunas (f), (g) e (h). Traders in Securities Você é um trader em valores mobiliários se estiver envolvido no negócio de compra e venda de valores mobiliários para sua própria conta. Para estar envolvido em negócios como um comerciante em valores mobiliários, todas as seguintes declarações devem ser verdadeiras. Você deve procurar lucrar com os movimentos diários do mercado nos preços dos títulos e não com os dividendos, os juros ou a apreciação do capital. Sua atividade deve ser substancial. Você deve exercer a atividade com continuidade e regularidade. Os seguintes fatos e circunstâncias devem ser considerados para determinar se sua atividade é um negócio. Períodos típicos de detenção de títulos adquiridos e vendidos. A freqüência eo valor em dólares de seus negócios durante o ano. A medida em que você persegue a atividade para produzir renda para um sustento. A quantidade de tempo que você dedica à atividade. Você é considerado um investidor, e não um comerciante, se sua atividade doesnt atender a definição acima de um negócio. Não importa se você se chamar um comerciante ou um comerciante dia 8220. 8221 Como um investidor, um comerciante geralmente deve relatar cada venda de títulos (levando em conta as comissões e quaisquer outros custos de aquisição ou alienação dos valores mobiliários) no Formulário 8949, a menos que uma das exceções descritas nas instruções para o Formulário 8949 se aplique. No entanto, se um comerciante anteriormente fez a marcação a mercado eleição (explicado abaixo), cada transação é relatada na Parte II do Formulário 4797 em vez de no Form 8949. Independentemente de um comerciante relata seus ganhos e perdas no Formulário 8949 Ou o Formulário 4797, o ganho ou perda decorrente da alienação de valores mobiliários não é levado em conta ao calcular o lucro líquido do trabalho por conta própria na Tabela SE. Consulte as Instruções para o Schedule SE para obter uma exceção aplicável aos contratos da seção 1256. A limitação na despesa de juros de investimento que se aplica aos investidores não se aplica aos juros pagos ou incorridos em um negócio de negociação. Um comerciante relata despesa de juros e outras despesas (excluindo comissões e outros custos de aquisição ou alienação de valores mobiliários) de um negócio de negociação no Schedule C (em vez de Schedule A). Um comerciante também pode deter títulos para investimento. As regras para investidores geralmente se aplicam a esses títulos. Atribuir juros e outras despesas entre o seu negócio de negociação e seus títulos de investimento. Eleição de Mercado para Comerciantes Um comerciante pode fazer uma eleição sob a seção 475 (f) para relatar todos os ganhos e perdas de títulos mantidos em conexão com uma empresa de negociação como renda ordinária (ou perda), incluindo aqueles de títulos mantidos na final do ano. Os títulos mantidos no final do exercício são 8220 marcados a mercado 8221 tratando-os como se fossem vendidos (e readquiridos) pelo justo valor de mercado no último dia útil do ano. Geralmente, a eleição deve ser feita até a data de vencimento (não incluindo extensões) da declaração de imposto para o ano anterior ao ano para o qual a eleição torna-se eficaz. Para ser efetivo para 2016, a eleição deve ter sido feita na data de vencimento do seu retorno (sem contar extensões), 18 de abril de 2016, para a maioria das pessoas. A data de vencimento para 2016 foi 18 de abril, em vez de 15 de abril, por causa do feriado Emancipation Day no Distrito de Columbia (mesmo se você didn8217t vivem no Distrito de Columbia). Se você viveu em Maine ou Massachusetts, a eleição deve ter sido feita até 19 de abril de 2016, por causa do feriado do Dia dos Patriotas nesses estados. A partir do ano em que a eleição torna-se efetiva, um trader relata todos os ganhos e perdas de títulos mantidos em conexão com o negócio de negociação, incluindo títulos mantidos no final do ano, na Parte II do Formulário 4797. Se você fez a eleição, Consulte as Instruções para o Formulário 4797. Para detalhes sobre como fazer a eleição de mercado para 2017, veja Pub. 550 ou Procedimento de Receitas 99-17, que está na página 52 do Internal Revenue Bulletin 1999-7 no irs. govpubirs-irbsirb99-07.pdf. Se você possui títulos para investimento, deve identificá-los como tal em seus registros no dia em que os adquiriu (por exemplo, mantendo os títulos em uma conta de corretagem separada). Os títulos que você detém para investimento não são marcados a mercado. Vendas curtas Uma venda a descoberto é um contrato para vender a propriedade que você emprestou para entrega a um comprador. Em uma data posterior, você quer comprar propriedade substancialmente idêntica e entregá-lo ao credor ou entregar a propriedade que você realizou, mas não queria transferir no momento da venda. Você acha que o valor do estoque XYZ vai cair. Você empresta 10 ações de seu corretor e vendê-los por 100. Esta é uma venda a descoberto. Você compra mais tarde 10 partes para 80 e entregá-las a seu corretor para fechar a venda curta. Seu ganho é 20 (100 8722 80). Período de espera. Normalmente, seu período de retenção é a quantidade de tempo que você realmente segurou a propriedade eventualmente entregue ao corretor ou credor para fechar a venda a descoberto. No entanto, o seu ganho ao fechar uma venda a descoberto é a curto prazo se você (a) detinha uma propriedade substancialmente idêntica por um ano ou menos na data da venda a descoberto, ou (b) propriedade adquirida substancialmente idêntica à propriedade vendida após o short Venda, mas antes ou na data em que fechar a venda a descoberto. Se você detinha propriedades substancialmente idênticas por mais de 1 ano na data de venda a descoberto, qualquer perda realizada na venda a descoberto é uma perda de capital de longo prazo, mesmo se o imóvel usado para fechar a venda a descoberto tivesse um ano ou menos . Relatando uma venda a descoberto. Informe qualquer venda a descoberto no Form 8949 no ano em que ele fecha. Se uma venda a descoberto terminou em 2016, mas você não recebeu um Formulário 1099-B 2016 (ou declaração substituta) 2016 para ele porque você entrou nele antes de 2011, informá-lo no Form 8949 na Parte I com caixa C verificado ou Parte II com caixa F Verificada (consoante o caso). Na coluna (a), insira (por exemplo) 8220 100 sh. XYZ Co.82122010 venda a descoberto fechado. 8221 Preencha as outras colunas de acordo com suas instruções. Informe a venda a descoberto da mesma forma, se você recebeu um formulário 2016 1099-B (ou substituto declaração) que doesnt mostram receitas (preço de venda). Ganho ou perda do relatório de opções no formulário 8949 ganho ou perda do fechamento ou expiração de uma opção que não é um contrato de seção 1256, mas é um ativo de capital em suas mãos. Se uma opção adquirida expirou, insira a data de validade na coluna (c) e insira 8220 EXPIRED 8221 na coluna (d). Se uma opção que foi concedida (escrita) expirou, insira a data de validade na coluna (b) e insira 8220 EXPIRED 8221 na coluna (e). Preencha as outras colunas de acordo com suas instruções. Ver Pub. 550 para obter detalhes. Se uma opção de compra que você vendeu após 2013 foi exercida, o prêmio de opção que você recebeu será refletido no produto mostrado na caixa 1d do Formulário 1099-B (ou substituto) que você recebeu. Se você vendeu a opção de compra antes de 2014, o prêmio de opção recebido pode não estar refletido no Formulário 1099-B. Se não houver, insira o prêmio como um número positivo na coluna (g) do formulário 8949. Insira 8220 E 8221 na coluna (f). Para 10 em 2013, você vendeu Joe uma opção para comprar uma ação de ações XYZ por 80. Joe mais tarde exerceu a opção. Digite 80 na coluna (d) do formulário 8949. Digite 8220 E 8221 na coluna (f) e 10 na coluna (g). Complete as outras colunas de acordo com as instruções. Método NAV para Fundos do Mercado Monetário Se você tiver um ganho ou perda de capital determinado de acordo com o método do valor patrimonial líquido (NAV) com relação às ações de um fundo do mercado monetário do VPL, relate o ganho ou perda de capital no Form 8949, C verificado. Insira o nome de cada fundo seguido de 8220 (NAV) 8221 na coluna (a). Insira o ganho ou perda líquido na coluna (h). Deixe todas as outras colunas em branco. Consulte as Instruções para o Formulário 8949. Ganhos de capital não distribuídos Inclua na linha 11 do Anexo D o valor da caixa 1a do Formulário 2439. Isso representa a sua participação nos ganhos de capital não distribuídos de longo prazo da empresa de investimento regulamentada (incluindo um fundo mútuo) Ou investimento imobiliário confiança. Se houver uma quantia na caixa 1b, inclua esse valor na linha 11 da Folha de cálculo do ganho da Seção 1250 não recuperada se você completar a linha 19 do Anexo D. Se houver um valor na caixa 1c, consulte Exclusão de Ganhos em Pequenas Empresas Qualificadas (QSB ) Estoque . mais tarde. Se houver um montante na caixa 1d, inclua esse valor na linha 4 da Planilha de Ganho de Taxa 28 se você completar a linha 18 do Anexo D. Inclua no Formulário 1040, linha 73 ou no Formulário 1040NR, linha 69, o imposto pago como mostrado Na caixa 2 do formulário 2439. Marque também a caixa para o formulário 2439. Adicione à base de seu estoque o excesso do montante incluído no rendimento sobre o montante do crédito para o imposto pago. Ver Pub. 550 para obter detalhes. Vendas a Parcelamento Se você vendeu bens (exceto ações ou títulos negociados publicamente) com um ganho e você receberá um pagamento em um ano fiscal após o ano da venda, geralmente você deve relatar a venda no método de parcelamento a menos que você opte por não fazê-lo. Use o Formulário 6252 para relatar a venda no método de parcelamento. Utilize também o formulário 6252 para relatar qualquer pagamento recebido em 2016 de uma venda feita em um ano anterior que você informou sobre o método de parcelamento. Para eleger fora do método de parcelamento, relatar o valor total do ganho no Form 8949 em uma declaração arquivada em tempo hábil (incluindo extensões) para o ano da venda. Se o seu retorno original foi arquivado no prazo, você pode fazer a eleição em uma declaração alterada apresentado no prazo máximo de 6 meses após a data de vencimento do seu retorno (excluindo extensões). Escreva 8220 Arquivado de acordo com a seção 301.9100-2 8221 no topo da declaração alterada. Demutualização de companhias de seguros de vida Demutualization de uma companhia de seguro de vida ocorre quando uma companhia de seguro de vida mútua muda para uma companhia conservada em estoque. Se você fosse um tomador de seguro ou um pensionista da empresa mútua, você pode ter recebido ações da empresa de ações ou dinheiro em troca de sua participação acionária na empresa mútua. Se a operação de desmutualização se qualificar como uma reorganização isenta de impostos, nenhum ganho ou perda é reconhecido na troca de sua participação acionária na companhia mútua. A empresa pode aconselhá-lo se a transação é uma reorganização isenta de impostos. Seu período de detenção para o novo estoque inclui o período que você detinha uma participação acionária na empresa mútua. Se você recebeu dinheiro em troca de sua participação acionária, deve reconhecer qualquer ganho de capital. Se você manteve a participação acionária por mais de um ano, reporte o ganho como ganho de capital a longo prazo na Parte II do Formulário 8949. Se você manteve a participação acionária por um ano ou menos, relate o ganho como um capital de curto prazo Ganho na Parte I do Formulário 8949. Certifique-se de que a caixa apropriada está marcada no topo do Formulário 8949. Se a transação de desmutualização não for qualificada como uma reorganização isenta de impostos, você deve reconhecer um ganho ou perda de capital. Se você manteve a participação acionária por mais de um ano, relate o ganho ou perda como um ganho ou perda de capital de longo prazo na Parte II do Formulário 8949. Se você manteve a participação acionária por um ano ou menos, relate o ganho ou perda Como ganho ou perda de capital de curto prazo na Parte I do Formulário 8949. Certifique-se de que a caixa apropriada esteja marcada no topo do Formulário 8949. Seu período de retenção para o novo estoque começa no dia seguinte ao recebimento do estoque. Pequena Empresa (Seção 1244) Estoque Informe uma perda ordinária da venda, troca ou desvalorização de ações de pequenas empresas (seção 1244) no Formulário 4797. No entanto, se a perda total for maior do que a quantidade máxima que pode ser tratada como uma ação ordinária Perda para o ano (50.000 ou, em um retorno conjunto, 100.000), também relatar a transação no Form 8949 como segue. Na coluna (a), insira 8220 Parcela de capital da seção 1244 perda de estoque. 8221 Complete as colunas (b) e (c) como faria normalmente. Na coluna (d), insira o preço de venda total das ações vendidas. Na coluna (e), insira toda a base da ação vendida. Introduzir 8220 S 8221 na coluna (f). Consulte as instruções para o formulário 8949, colunas (f), (g) e (h). Na coluna (g), insira a perda reivindicada no Formulário 4797 para essa transação. Insira-o como um número positivo. Completar a coluna (h) de acordo com as suas instruções. Relate a transação na Parte I ou na Parte II do Formulário 8949 (dependendo de quanto tempo você segurou o estoque) com a caixa apropriada marcada. Você vendeu a seção 1244 estoque para 1.000. Sua base era 60.000. Você tinha segurado o estoque por 3 anos. Você pode reivindicar 50.000 de sua perda como uma perda ordinária no formulário 4797. Para reivindicar o resto da perda no formulário 8949, marque a caixa apropriada na parte superior. Insira 1.000 na Formulário 8949, Parte II, coluna (d). Insira 60.000 na coluna (e). Insira 8220 S 8221 na coluna (f) e 50.000 (a perda ordinária reivindicada no Formulário 4797) na coluna (g). Na coluna (h), insira (9.000) (1.000 8722 60.000 50.000). Coloque-o entre parênteses para mostrar que é um valor negativo. Exclusão de Ganho em Estoque Qualificado para Pequenas Empresas (QSB) A Seção 1202 permite excluir parte do ganho elegível na venda ou troca de ações da QSB. A exclusão da seção 1202 aplica-se apenas às ações da QSB mantidas há mais de 5 anos. Se você adquiriu o estoque QSB em ou antes de 17 de fevereiro de 2009, você pode excluir até 50 do ganho qualificado. No entanto, você pode excluir até 60 do ganho qualificado em determinado estoque de negócios da zona de capacitação. Consulte Estoque de Negócios da Zona de Empowerment. mais tarde. Se você adquiriu ações da QSB após 17 de fevereiro de 2009 e antes de 28 de setembro de 2010, poderá excluir até 75 do ganho qualificado. Se você adquiriu o estoque QSB após 27 de setembro de 2010, você pode excluir até 100 do ganho qualificado. Para ser estoque QSB, o estoque deve atender a todos os seguintes testes. Ele deve ser estoque em uma corporação C (ou seja, não estoque corporação S). Ele deve ter sido originalmente emitido após 10 de agosto de 1993. Na data da emissão da ação, a corporação era uma corporação C nacional com ativos brutos totais de 50 milhões ou menos a) em todos os momentos após 9 de agosto de 1993, e Antes da emissão da ação, e (b) imediatamente após a emissão da ação. Os activos brutos incluem os de qualquer predecessor da corporação. Todas as corporações que são membros do mesmo grupo controlado-controlado são tratadas como uma corporação. Você deve ter adquirido o estoque em sua emissão original (diretamente ou por meio de um subscritor), quer em troca de dinheiro ou outros bens (que não ações) ou como remuneração por serviços (exceto como subscritor) para a corporação. Em certos casos, você pode atender a este teste se você adquiriu o estoque de outra pessoa que cumpriu o teste (como por dom ou herança) ou através de uma conversão ou troca de ações QSB que você detinha. During substantially all the time you held the stock: The corporation was a C corporation, At least 80 of the value of the corporations assets were used in the active conduct of one or more qualified businesses (defined next), and The corporation wasnt a foreign corporation, DISC, former DISC, regulated investment company, real estate investment trust, REMIC, FASIT, cooperative, or a corporation that has made (or that has a subsidiary that has made) a section 936 election. SSBIC. A specialized small business investment company (SSBIC) is treated as having met test 5b. Definition of qualified business. A qualified business is any business that isnt one of the following. A business involving services performed in the fields of health, law, engineering, architecture, accounting, actuarial science, performing arts, consulting, athletics, financial services, or brokerage services. A business whose principal asset is the reputation or skill of one or more employees. A banking, insurance, financing, leasing, investing, or similar business. A farming business (including the raising or harvesting of trees). A business involving the production of products for which percentage depletion can be claimed. A business of operating a hotel, motel, restaurant, or similar business. For more details about limits and additional requirements that may apply, see Pub. 550 or section 1202. Acquisition date of stock acquired after February 17, 2009. When you are determining whether your exclusion is limited to 50, 75, or 100 of the gain from QSB stock, your acquisition date is considered to be the first day you held the stock (determined after applying the holding period rules in section 1223). Empowerment Zone Business Stock You generally can exclude up to 60 of your gain from the sale or exchange of QSB stock held for more than 5 years if you meet the following additional requirements. The stock you sold or exchanged was stock in a corporation that qualified as an empowerment zone business during substantially all of the time you held the stock. You acquired the stock after December 21, 2000, and before February 18, 2009. Requirement 1 will still be met if the corporation ceased to qualify after the 5-year period that began on the date you acquired the stock. However, the gain that qualifies for the 60 exclusion cant be more than the gain you would have had if you had sold the stock on the date the corporation ceased to qualify. Stock acquired after February 17, 2009. You can exclude up to 75 of your gain if you acquired the stock after February 17, 2009, and before September 28, 2010. You can exclude up to 100 of your gain if you acquired the stock after September 27, 2010. More information. For more information about empowerment zone businesses, see section 1397C. If you held an interest in a pass-through entity (a partnership, S corporation, common trust fund, or mutual fund or other regulated investment company) that sold QSB stock, to qualify for the exclusion you must have held the interest on the date the pass-through entity acquired the QSB stock and at all times thereafter until the stock was sold. How To Report Report the sale or exchange of the QSB stock on Form 8949, Part II, with the appropriate box checked, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 Q 8221 in column (f) and enter the amount of the excluded gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from Form 1099-DIV. If you received a Form 1099-DIV with a gain in box 2c, part or all of that gain (which is also included in box 2a) may be eligible for the section 1202 exclusion. Report the total gain (box 2a) on Schedule D, line 13. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the excluded gain as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from Form 2439. If you received a Form 2439 with a gain in box 1c, part or all of that gain (which is also included in box 1a) may be eligible for the section 1202 exclusion. Report the total gain (box 1a) on Schedule D, line 11. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the excluded gain as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from an installment sale of QSB stock. If all payments arent received in the year of sale, a sale of QSB stock that isnt traded on an established securities market generally is treated as an installment sale and is reported on Form 6252. Report the long-term gain from Form 6252 on Schedule D, line 11. Figure the allowable section 1202 exclusion for the year by multiplying the total amount of the exclusion by a fraction, the numerator of which is the amount of eligible gain to be recognized for the tax year and the denominator of which is the total amount of eligible gain. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the allowable exclusion for the year as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion for the year on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the allowable exclusion for the year if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the allowable exclusion for the year if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Alternative minimum tax. If you qualify for the 50, 60, or 75 exclusion, enter 7 of your allowable exclusion for the year on line 13 of Form 6251. If you qualify for the 100 exclusion, leave line 13 of Form 6251 blank. Rollover of Gain From QSB Stock If you sold QSB stock (defined earlier) that you held for more than 6 months, you can elect to postpone gain if you buy other QSB stock during the 60-day period that began on the date of the sale. A pass-through entity also can make the election to postpone gain. The benefit of the postponed gain applies to your share of the entitys postponed gain if you held an interest in the entity for the entire period the entity held the QSB stock. If a pass-through entity sold QSB stock held for more than 6 months and you held an interest in the entity for the entire period the entity held the stock, you also can elect to postpone gain if you, rather than the pass-through entity, buy the replacement QSB stock within the 60-day period. If you were a partner in a partnership that sold or bought QSB stock, see box 11 of the Schedule K-1 (Form 1065) sent to you by the partnership and Regulations section 1.1045-1. You must recognize gain to the extent the sale proceeds are more than the cost of the replacement stock. Reduce the basis of the replacement stock by any postponed gain. You must make the election no later than the due date (including extensions) for filing your tax return for the tax year in which the QSB stock was sold. If your original return was filed on time, you can make the election on an amended return filed no later than 6 months after the due date of your return (excluding extensions). Write 8220 Filed pursuant to section 301.9100-2 8221 at the top of the amended return. To make the election, report the sale in Part I or Part II (depending on how long you, or the pass-through entity, if applicable, owned the stock) of Form 8949 as you would if you werent making the election. Then enter 8220 R 8221 in column (f). Enter the amount of the postponed gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Rollover of Gain From Empowerment Zone Assets If you sold a qualified empowerment zone asset that you held for more than 1 year, you may be able to elect to postpone part or all of the gain that you would otherwise include in income. If you make the election, you generally recognize gain on the sale only to the extent, if any, that the amount realized on the sale is more than the cost of qualified empowerment zone assets (replacement property) you purchased during the 60-day period beginning on the date of the sale. The following rules apply. No portion of the cost of the replacement property may be taken into account to the extent the cost is taken into account to exclude gain on a different empowerment zone asset. The replacement property must qualify as an empowerment zone asset with respect to the same empowerment zone as the asset sold. You must reduce the basis of the replacement property by the amount of postponed gain. This election doesnt apply to any gain (a) treated as ordinary income or (b) attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of an enterprise zone business. The District of Columbia enterprise zone isnt treated as an empowerment zone for this purpose. The election is irrevocable without IRS consent. See section 1397C for the definition of empowerment zone and enterprise zone business. You can find out if your business is located within an empowerment zone by using the EZRC Address Locator at egis. hud. govezrclocator. Qualified empowerment zone assets are: Tangible property, if: You acquired the property after December 21, 2000, The original use of the property in the empowerment zone began with you, and Substantially all of the use of the property, during substantially all of the time that you held it, was in your enterprise zone business and Stock in a domestic corporation or a capital or profits interest in a domestic partnership, if: You acquired the stock or partnership interest after December 21, 2000, solely in exchange for cash, from the corporation at its original issue (directly or through an underwriter) or from the partnership The business was an enterprise zone business (or a new business being organized as an enterprise zone business) as of the time you acquired the stock or partnership interest and The business qualified as an enterprise zone business during substantially all of the time you held the stock or partnership interest. See section 1397B for more details. How to report. Report the sale of empowerment zone stock or an empowerment zone partnership interest on Part II of Form 8949 as you would if you werent making the election. Then enter 8220 R 8221 in column (f), and enter the amount of the postponed gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of empowerment zone business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Exclusion of Gain From DC Zone Assets If you sold or exchanged a District of Columbia Enterprise Zone (DC Zone) asset that you acquired after 1997 and held for more than 5 years, you may be able to exclude the amount of qualified capital gain that you would otherwise include in income. The exclusion applies to an interest in, or property of, certain businesses operating in the District of Columbia. DC Zone asset. A DC Zone asset is any of the following. DC Zone business stock. DC Zone partnership interest. DC Zone business property. Qualified capital gain. Qualified capital gain is any gain recognized on the sale or exchange of a DC Zone asset that is a capital asset or property used in a trade or business. It doesnt include any of the following gains. Gain treated as ordinary income under section 1245. Section 1250 gain figured as if section 1250 applied to all depreciation rather than the additional depreciation. Gain attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of a DC Zone business. Gain from a related-party transaction. See Sales and Exchanges Between Related Persons in chapter 2 of Pub. 544. See section 1400B for more details on DC Zone assets and special rules. How to report. Report the sale or exchange of DC Zone business stock or a DC Zone partnership interest on Form 8949, Part II, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 X 8221 in column (f). Enter the amount of the exclusion as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of DC Zone business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Exclusion of Gain From Qualified Community Assets If you sold or exchanged a qualified community asset that you acquired after 2001 and before 2010 and held for more than 5 years, you may be able to exclude the qualified capital gain that you would otherwise include in income. The exclusion applies to an interest in, or property of, certain renewal community businesses. Qualified community asset. A qualified community asset is any of the following. Qualified community stock. Qualified community partnership interest. Qualified community business property. Qualified capital gain. Qualified capital gain is any gain recognized on the sale or exchange of a qualified community asset but doesnt include any of the following. Gain treated as ordinary income under section 1245. Section 1250 gain figured as if section 1250 applied to all depreciation rather than the additional depreciation. Gain attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of a renewal community business. Gain from a related-party transaction. See Sales and Exchanges Between Related Persons in chapter 2 of Pub. 544. See section 1400F for more details on qualified community assets and special rules. How to report. Report the sale or exchange of qualified community stock or a qualified community partnership interest on Form 8949, Part II, with the appropriate box checked, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 X 8221 in column (f) and enter the amount of the exclusion as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of qualified community business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Rollover of Gain From Publicly Traded Securities You can postpone all or part of any gain from the sale of publicly traded securities by buying common stock or a partnership interest in a specialized small business investment company during the 60-day period that began on the date of the sale. See Pub. 550. Also see the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Rollover of Gain From Stock Sold to ESOPs or Certain Cooperatives You can postpone all or part of any gain from the sale of qualified securities, held for at least 3 years, to an employee stock ownership plan (ESOP) or eligible worker-owned cooperative, if you buy qualified replacement property. See Pub. 550. Also see the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h).How to Report Options on Schedule D More Articles No matter what type of options you trade, the capital gains and losses must be disclosed to the IRS. O IRS mudou seu procedimento para a troca de opções de relatório em 2011. Os investidores devem agora listar cada comércio de curto prazo e longo prazo no Form 8949 e transferir essa informação para o Schedule D. Os traders de opções não recebem 1099s e devem manter registros precisos de cada Para garantir que a Agenda D esteja correta. Gather your brokerage statements and put them in month order. Combine cada compra e venda de comércio até 31 de dezembro. Quando terminar, separá-los em curto e longo prazo comércios. Options you held for less than a year are short-term assets, while those held longer than 1 year are long-term assets. Ir para o site do IRS e imprimir uma cópia do Schedule D e Form 8949. Comece com o formulário 8949 e preencha o seu nome e número de Segurança Social na parte superior do formulário. Em seguida, marque uma das três caixas que reporta 1099 base. Como você não recebeu um 1099, marque a Caixa C. Informe sua negociação de opções de curto prazo na Parte I no Form 8949. Na linha 2, insira uma descrição da propriedade na coluna a. Mova para a coluna c e insira o mês, dia e ano em que adquiriu o ativo e, na coluna d, insira o mês, dia e ano em que vendeu o ativo. Se você tiver curto a opção para abrir o comércio, a data na coluna d será anterior à data na coluna c. Se a opção expirou, insira essa data na coluna d. Digite todas as operações de curto prazo desta maneira. Quando terminar, vá para a linha 2 e insira os totais para as colunas ee f. Insira suas transações de longo prazo na Parte II da mesma maneira que fez na Parte 1. Comece preenchendo o Anexo D, digitando seu nome e número de Segurança Social no topo do formulário. Desça até a Parte 1, linha 3 para relatar seus negócios de opções de curto prazo. Transfira os montantes que você inseriu no formulário 8949, linha 2, colunas ee f, para o Anexo D, parte 1, linha 3, colunas ee f. Agora subtraia a coluna e da coluna f e insira essa quantidade na coluna h. Repita o procedimento para seus negócios de opção de longo prazo na Parte II. Itens que você vai precisar Declarações de corretagem mensal IRS Schedule D e Form 8949 Mantenha registros precisos de todos os negócios de opção e reconciliar seus registros contra sua declaração de corretagem mensal. Opções classificadas pelo IRS como 1256 contratos não são relatados no Form 8948 ou Schedule D. Opção 1256 contratos são marcados a opções de mercado não de capital e opções de capital de negociante e são normalmente negociados por negociantes de valores mobiliários. É um A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright cópia Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com a investigação independente e partilha as suas descobertas rentáveis ​​com os investidores. Esta dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado Zacks Rank sistema de classificação de ações. Desde 1986 quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986-2011 e foram examinados e atestados pela Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e AMEX estão atrasados ​​pelo menos 20 minutos. Os dados do NASDAQ têm pelo menos 15 minutos de atraso.